根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2023年审计项目计划的安排，新野县审计局派出审计组，自2023年6月5日至2023年7月15日，对新野县王集镇人民政府2020-2022年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　王集镇政府提供的2020-2022年度会计资料显示，王集镇2020-2022年公共财政预算收入1786.6万元（2020年499万元，2021年593.4万元，2022年694.2万元），上级补助收入3789.4万元（2020年1053.40万元，2021年1311万元，2022年1425万元），上解支出1051.5万元（2020年276.3万元，2021年306.6万元，2022年468.6万元），财力收入合计4524.5万元（2020年1276.1万元，2021年1597.8万元，2022年1650.6万元）；公共财政预算支出4524.5万元（2020年1276.1万元，2021年1597.8万元，2022年1650.6万元）

　　王集镇政府2020-2022年三公经费支出655986.86元，其中：公务接待费支出280795元（2020年104096元，2021年125139元，2022年51560元）；公务用车运行维护费支出375191.86元（2020年105747.23元，2021年133142.99元，2022年136301.64元）。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，王集镇政府提供的2020-2022年财政决算和其他有关证明资料基本真实地反映了年度财政决算和其他财政收支状况，基本遵循国家财经法规和相关财会制度的规定，内控制度基本健全有效。但也存在应缴未缴非税收入、应拨未拨财政资金、财政决算不实等问题，应引起王集镇政府高度重视，认真加以纠正、改进和完善。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　1.应缴未缴非税收入22600元

　　王集镇预算内2022年收取房租22600元，应缴未缴财政国库。

　　2.应拨未拨财政资金67938.60元

　　王集镇三资办2021年收到财政拨付村集体经济资金150000元，2022年收到财政拨付各村办公费及绩效资金714770元，至审计日，尚有67938.60元财政资金应拨未拨，其中：2021年39770元、2022年28168.60元。

　　3.财政决算不实6505991元

　　（1）王集镇2019-2022年列支非本级预算单位经费726252元；

　　（2）截至2022年12月31日，王集镇预算内账“其他应收款”垫支社会抚养费5779739元。

　　4.专项资金结余两年以上1938661.72元。

　　王集镇政府止2022年12月31日专项资金结余两年以上1938661.72元，其中：预算内账1620803元；民政所民政事业费179438.72元；组织账138420元。

　　5.多列支出20510元

　　王集镇核算中心账2022年5月列支疫情防控费用26620元，实际票据金额为14020元，多列支出12600元；王集镇西赵庄村账多列支出7910元，其中： 2019年3月列支招待费7910，实际票据4000元，多列支出3910元；2020年3月列支粉条款8000元，实际票据4000元，多列支出4000元。

　　6.违规支出88088元。

　　王集镇村部账2019-2020年餐费中购烟酒4074元，其中：西赵庄村账购烟酒3299元（2019年），曹集村账购烟775元（2019年575元，2020年200元）。

　　王集镇村部账违规列支招待费84014元，其中：西赵庄村25938元（2019年），曹集村20260元（2019年），王集村17596元（2019年10476元，2020年7120元），高桥村19720元（2018年），归集村500元（2020年）。

　　7.无依据列支奖金、补助40010元

　　王集镇政府机关账反映：2020-2022无依据列支奖金、司机及电工补助40010元，其中：2020年13520元，2021年12820元，2022年13670元。

　　8.超标准列支差旅费补助4580元。

　　王集镇政府2019年度超标准列支差旅费补助4580元，其中：纪检账2980元，信访账1600元。

　　9.不合规票据列支费用317372.5元。

　　（1）王集镇政府2019-2022年度用一般收款收据或过期发票列支宣传版面费、租车费、电料等费用61339元，其中：机关账13073元，水利账6000元，城建账39266元，扶贫账3000元。

　　（2）王集镇村部账2019-2022年度用一般收款收据或过期发票列支宣传版面费、租车费、电料等费用256033.5元，其中：西赵庄村账118737元，曹集村账137296.5元。

　　10.原始凭证内容不完整列支费用3202360.33元

　　（1）无合同列支租车费、工程款等1329870.55元，其中：机关账348840元，政府一体化账218725元，组织账6400元，城建账96146元，农业账14200元，文化账9000元，扶贫账5350元，农业账438948.55元，农办账97480元，核算中心账40941元，安监、武装等其他综合账53840元；

　　（2）无政府采购手续、竣工验收手续等列支工程费用1872489.78元，其中：机关账608607.78元，政府一体化账442494元，林业账470818元，核算中心账55320元，西赵庄村账295250元。

　　11.大额现金列支费用3360785.87元。

　　王集镇政府2019-2022年度大额现金列支办公费、汽油费等费用3360785.87元，其中：机关账1176454.40元，综治办账153680元，水利账29415元，组织账130721元，城建账14455元，农业账180000元，文化账29500元，扶贫账18290元，纪检账14891元，林业账1158808元，民政账14000元，高铁组织协调账55898元，核算中心账151394元，西赵庄村账233279.47元。

　　12.应计未计固定资产184032元。

　　王集镇政府2020-2022年度购置电脑、空调等184032元，应计未计固定资产，其中：机关账1090元，组织账77040元，政府一体化账47799元，综治账8549元，城建账4680元，核算中心账38074元，曹集村账6800元。

　　13.无派出单位公函、接待清单要素不全列支公务接待费257694元。

　　王集镇政府机关账2019年无派出单位公函、接待清单要素不全列支公务接待费257694元。

　　14.往来账项清理结算不及时。

　　截至2022年12月31日，王集镇政府挂账两年以上往来账项清理结算不及时，其中：机关账应收款6户余额82204元，应付款1户余额100000元，预算内账其他应收款5户余额6533283.79元，其他应付款15户余额2271618.20元。

　　15.未按规定设置会计账簿。

　　王集镇政府除设置机关、预算账簿外，又设置民政、纪委等其他多套账簿，共计25套。

　　16.会计核算不规范。

　　（1）2021年-2022年三资办没有按照当月实际发生的经济活动记账，记账凭证没有按照会计顺序登记，支出只有转账手续，没有票据。

　　（2）林业账2022年3月收到财政拨林业用地租金90310元，2022年5月支赵胜学林业用地租用款90310元，林业总账未记账。

　　四、审计处理及整改情况

　　对此次审计发现的问题，新野县审计局已依法出具了审计报告。新野县王集镇人民政府正在对有关问题进行整改，整改完毕后具体整改情况由其自行公告。