根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，经中共新野县审计委员会批准，新野县审计局自2023年 8月 25日至11月30日，对新野县市场监督管理局（以下简称县市场监管局）2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　县市场监管局提供的2022年度会计资料显示，2022年，县市场监管局预算总计4679.79万元，预算支出总计4578.83万元，其中：工资福利支出2528.73万元，商品服务支出1995.90万元，对个人和家庭的补助支出54.20万元。本期预算收支差额100.96万元。

　　截至2022年12月31日，县市场监管局资产总计1567.45万，其中：货币资金139.99万元，财政应返还额度112.07万元，应收账款净额1.6万元，固定资产净值1313.79万元（原值1572.03万元，累计折旧258.24万元）；负债和净资产总计1567.45万元，其中：应付账款148.78万元，累计盈余1418.67万元。

　　县市场监管局2022年度“三公经费”预算批复83.7万元，其中：公务接待费21.8万元，公务用车运行维护费61.9万元，出国（出境）费用0元；“三公经费”实际支出45.79万元，其中：公务接待费7.90万元，公务用车运行维护费37.89万元，未发生出国（出境）费用。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，县市场监管局提供的2022年度财务会计资料基本真实地反映了2022年度预算执行及其他财政收支情况，内控制度基本健全有效。但也存在超预算支出、原始凭证内容不完整等问题，应引起县市场监管局的高度重视，认真加以纠正、改进和完善。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　1.超预算支出744.73万元

　　县市场监管局2022年度预算支出批复3634.10万元，追加预算200万元，实际支出4578.83万元，超预算支出744.73万元。

　　2.多列支出5470元

　　2022年4月列支打传办餐费28560元，按照合同，实际食材及劳务费合计为25140元，多列支出3420元；2022年12月方天康重复领取值班补助600元；2022年4-6月多列支出差、值班补助1050元。县质量技术监督检验测试中心2022年1月多列支差旅补助400元。

　　3.超标准列支差旅补助及差旅住宿费6686元

　　县市场监管局2022年超标准列支差旅补助及差旅住宿费6686元，其中：差旅补助450元，差旅住宿费6236元。

　　4.超标准列支公务接待费2286元

　　县市场监管局2022年超标准列支公务接待费1814元；县质量技术监督检验测试中心2022年超标准列支公务接待费472元。

　　5.不合规票据列支费用96530元。

　　县市场监管局2022年不合规票据列支房租、机关食堂伙食费等96530元，其中：收据列支房租、机关食堂伙食费84878元；过期、作废的河南省国家税务局通用定额发票列支副食、办公费等1300元；发票记账联列支劳务费9000元；

　　未盖章发票列支住宿费1352元。

　　6.无发票列支费用1514400元

　　县市场监管局2022年无发票列支劳务费、传销网络技术分析服务费1514400元。

　　7.原始凭证内容不完整列支费用127411元。

　　县市场监管局2022年原始凭证内容不完整列支费用119411元，其中：未附加油明细台账列支加油费69000元；无事由、无对象列支副食费1765元；无明细清单列支办公、维修费等34121元；列支学习强国奖品5400元，未附实施方案；非原始清单列支维修费9125元。县质量技术监督检验测试中心2022年未附加油明细台账列支加油费8000元。

　　8.原始凭证内容不一致列支费用239401元。

　　县市场监管局2022年原始凭证内容不一致列支费用239401元，其中：合同与收款人不一致列支办公费用13700元；合同签订方与发票开具方不一致列支物业费225701元。

　　9.应记未记固定资产444290元

　　县市场监管局2022年购置办公桌椅、电脑等444290元，应记未记固定资产。

　　10.无派出单位公函、接待清单要素不全列支公务接待费30498元。

　　县市场监管局2022年无派出单位公函、接待清单要素不全列支公务接待费30498元。

　　11.往来账项清理结算不及时

　　截至2022年12月31日，县市场监管局两年以上往来账项清理结算不及时，其中：应收账款余额16000元，应付账款1487858.03元。

　　12.会计核算不规范

　　2022年2月老干局拨入退休人员降温、取暖费6270元，2022年2月列支退休人员降温、取暖费6270元，未做预算分录；2022年2月社保局拨田新庆退休工资6209.74元、2022年2月王集镇拨监管经费10000元，记入预算财政拨款。

　　县市场监管局2022年未按规定计提累计折旧。

　　四、审计处理及整改情况

　　对此次审计发现的问题，新野县审计局已依法出具了审计报告。新野县市场监管局正在对有关问题进行整改，整改完毕后具体整改情况由其自行公告。