根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和新野县审计局2023年度审计项目计划安排,新野县审计局组成审计组，对新野县商务局2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、被审计单位基本情况

　　（一）预算收支批复及执行情况

　　县商务局提供的2022年度会计资料显示，2022年，新野县商务局预算收入、支出批复7473000元，当年预算收入总计4757558.38元，其中：财政拨款预算收入 4734406.02 元，其他预算收入23152.36元。预算支出总计5987904.03元，其中：财政拨款支出5986904.03元（基本支出2462593.18元，项目支出3524310.85元），其他支出1000元。本期预算收支差额-1230345.70元。

　　（二）资产负债及净资产情况。

　　2022年资产负债表显示，县商务局资产总计375909.52元，其中：货币资金347444.56元，固定资产净值28463.96元（原值316034.02元，累计折旧287570.06元），无形资产净值1元。净资产总计375909.52元，其中：累计盈余7368662.07元,本期盈余-6992752.55元。

　　（三）“三公经费”预算与执行情况。

　　县商务局2022年度“三公经费”预算批复131000元，其中：公务接待费100000元，公务运行维护费31000元，出国（出境）费用0元；2022年度“三公经费”实际支出50754.57元，其中：公务接待费17573元，公务运行维护费33181.57元，出国（出境）费用0元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明,县商务局及其所属单位提供的财务会计资料基本真实地反映了单位财政收支情况，预算执行和财政收支基本符合国家财经法规相关规定。但审计中也发现存在预算收入拨付不到位、专项资金拨付不及时、原始凭证不符合规定列支费用等问题，应予纠正和改进。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　（一）预算收入拨付不到位2738593.98元。

　　2022年县财政批复收入预算7473000元，账面实际收入4734406.02元，预算收入拨付不到位2738593.98元。

　　（二）专项资金拨付不及时1397700元。

　　县商务局2022年9月23日收到支持外资企业补助资金1397700元，2022年9月28日拨付1397700元，晚于规定日期3天拨付。

　　（三）原始凭证不符合规定列支费用520元。

　　县商务局2022年列支租车费520元，收款人与合同签订单位不一致。

　　（四）虚报预算资金用途列支62267.78元。

　　县商务稽查大队2020-2022年收到县财政局拨入牛娜、王平、杨志刚三人工资262040元，截止2022年底，根据离岗创业协议支付三人养老保险金、医疗保险金、失业保险、职业年金、住房公积金89936.73元，县财政局收回结余资金109835.49元，虚报预算资金用途列支62267.78元（职业年金单位部分45051.66元，缴纳退休人员王慧霞2020年3月-6月养老保险等2338.12元，支付办公费11983元，电费2895元）。

　　审计指出上述问题后，县商务局按照要求立行立改，已将虚报预算资金用途列支的资金62267.78元全额退回县财政。

　　（五）“三公经费”方面存在的问题。

　　1.县商务局2022年接待清单要素不全列支公务接待费8912元（在“其他商品服务支出”中列支公务接待费5099元）。

　　2.审批日期与实际日期不符。县商务局2022年11月9日列支2022年11月10日考核材料准备加班餐318元。

　　（六）差旅费报销方面存在的问题。

　　2022年县商务局超标准列支住宿费363元。

　　审计指出上述问题后，县商务局按照要求立行立改，已将违纪款363元全额退回县财政。

　　（七）财务基础工作不规范。

　　1.资产负债表数据不衔接。 县商务局2021年资产负债表期末余额与2022年资产负债表期初余额不衔接，其中：

　　①2021年资产负债表内“银行存款”期末余额296259.92元，“零余额账户用款额度”期末余额565114.19元，合计861374.11元；2022年资产负债表内“货币资金”期初余额7355687.11元，差额6494313元。

　　②资产负债表内“固定资产原值”2021年期末余额3692502.02元， 2022年期初余额300544.02元，差额3391958元。

　　③资产负债表内“固定资产累计折旧”2021年期末余额278985.85元， 2022年期初余额287570.06元，差额8584.21元。

　　④资产负债表内“累计盈余”2021年期末余额4274890.28元， 2022年期初余额7368662.07元，差额3093771.79元。

　　2.记账不规范。

　　①2022年县商务局收到企业入驻电商服务中心保证金16000元直接记入“其他收入”科目。

　　②县商务局2022年收到社保局补发王钊退休工资7152.36元，直接记入“其他收入”科目。

　　③ 县商务局2022年房租收入242360元，上缴县财政账面未登记核算。

　　3.县商务局2022年无结算、无竣工验收手续列支电商公共服务中心装修费用、办公楼改造修缮费用524274.99元。

　　4.跨期提前入账27442.72元。县商务局跨期提前入账27442.72元，系2022年列支2023年养老保险金及办公费。

　　5.县商务局2022年大额使用现金列支文印费、办公费等16040元。

　　6.县商务局2022年未计提固定资产折旧。

　　7.县商务局未对“省级电子商务进农村综合示范县”省级专项资金1500万元设置专账核算。

　　8.县商务局“省级电子商务进农村综合示范县”省级专项资金直接支付收入的1500万元、支出1125万元账面未登记。

　　四、审计处理及整改情况

　　对此次审计发现的问题，新野县审计局已依法出具了审计报告。新野县商务局正在对有关问题进行整改，整改完毕后具体整改情况由其自行公告。